Ha Magyarországon minimálbért keres, 2027 januárjától úgy változik a bérjegyzéke, hogy a munkáltatója egyetlen forinttal sem fizet többet. A kormány 2027-es adótörvény-javaslata 9%-ra csökkenti a minimálbér tényleges személyijövedelemadó-terhét, ami a kormány szerint havonta nagyjából 20 ezer forintot jelent ezeknek a dolgozóknak.

Ez valódi pénz. Ugyanakkor már az idei bértárgyalásokon is az asztalon van. Az Index szerint a szakszervezetek 14%-os minimálbér-emelést kérnek, a munkáltatók 4%-ot ajánlanak, és részben éppen az új adójóváírással érvelnek amellett, hogy a bruttó emelés maradhat szerény. A kérdés Önnek – és mindenkinek, aki jövőre a bérekről dönt – az, hogy beszámítható-e egy állami finanszírozású adócsökkentés béremelésként.

Mi is pontosan a 2027-es adójóváírás

Az intézkedést a T/929-es törvényjavaslat tartalmazza, amely a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvényt módosítja. A javaslat szövege október 27-én este jelent meg, és azokra a munkavállalókra vonatkozik, akiknek a bérét magyar szja terheli.

A működése a skála alján egyszerű, a bér emelkedésével viszont egyre bonyolultabb:

• A minimálbér összegéig a jóváírás a bér 6%-a. Így csökken a minimálbér tényleges szja-kulcsa 9%-ra.
• A minimálbér felett a jóváírás minden további 1000 forint bruttó bér után 60 forinttal csökken.
• Teljesen megszűnik a minimálbér kétszeresénél, ami a Bankmonitor szerint a jelenlegi szinten havi 645 600 forint. A kormány nagyjából havi 680 ezer forintos bruttó keresetként jelöli meg a felső határt, mivel a pontos küszöb a 2027-es minimálbér végleges összegétől függ.
• Egy adóévben legfeljebb 12 jogosultsági hónap vehető figyelembe.

A kormány szerint intézkedései 2,5 millió ember adóterhét csökkentik, és évente 250 milliárd forinttal több marad náluk. Az Index becslése szerint önmagában a jóváírás mintegy 250 milliárd forintba kerül, ami az szja-bevétel közel 5%-a.

Mennyit nyerhet bruttó bér szerint

A Bankmonitor a mai 322 800 forintos minimálbérrel számolt. Egy minimálbéres havonta 19 368 forinttal, évente 232 416 forinttal kevesebb adót fizetne, így a nettó minimálbér 214 662 forintról 234 030 forintra nőne. Az előny ezután gyorsan csökken: 400 ezer forintos bruttó bérnél havi 14 736, 500 ezer forintnál 8736 forint a megtakarítás. A Privátbankár számítása szerint a 611 429 forintos bruttó mediánjövedelemnél a jóváírás mindössze 2050 forint.

Az Index Germán Gábor Csabával, a Magyar Adótanácsadók és Adószakértők Egyesületének alelnökével együtt a tervezett 374 600 forintos bruttó 2027-es minimálbérrel is számolt. Ezen a szinten a minimálbéresek havi 22 476, évi 269 712 forintot nyernének.

A részmunkaidősök is jogosultak. Az Index példájában egy 250 ezer forint bruttót kereső részmunkaidős szja-ja 37 500 forintról 22 500 forintra csökkenne.

Miért nem béremelés a jóváírás

Ez az a részlet, amely a bértárgyalások szempontjából számít. A jóváírást az állami költségvetés fizeti, nem a munkáltató. Azt változtatja meg, mennyit von el az állam a bruttó bérből; azt nem, hogy mennyibe kerül a munkája a cégnek. Jövőre a javulásnak egyedül a bruttó fizetésemelés az a része, amely a munkáltatótól származik.

Saját számításunk szerint a mai 322 800 forintos minimálbér 4%-os emelése havonta nagyjából 12 900 forint bruttót jelent, a 14%-os emelés pedig körülbelül 45 200 forintot. Ha az adójóváírással indokolják az alacsonyabb számot, a kormány által ígért nettó nyereség egy része gyakorlatilag egy olyan béremelést vált ki, amelyet egyébként talán kiharcolt volna.

Van egy második ok is, amiért a kettő nem helyettesíti egymást. Mivel a jóváírás a minimálbérnél a bér 6%-a, magasabb bruttó minimálbér mellett maga a jóváírás is nagyobb. Ezért hoz a 374 600 forintos forgatókönyv nagyobb havi nyereséget, mint a mostani szint. A bruttó bér egyben a társadalombiztosítási járulékok alapja is, így az adón keresztül, nem pedig a béren keresztül adott emelés ezt az alapot nem növeli.

Munkavállalóknak: mit érdemes ellenőrizni január előtt

• A bruttót nézze, ne csak a nettót. Amikor megérkezik a 2027-es bérajánlat, válassza külön a munkáltató bruttó emelését és az adójóváírást. Csak az előbbi béremelés.
• Ne tartson a magasabb bértől. A Bankmonitor szerint a minimálbér és annak kétszerese közötti béremelés nettóban soha nem hoz rosszabb helyzetet, még ha a jóváírás csökken is.
• Figyeljen a prémiumokra. Az Index szerint az év közbeni prémiumok csökkenthetik a jóváírást, ezért kérdezze meg, hogyan adózik egy egyszeri kifizetés abban a hónapban, amikor megkapja.
• Ha több munkáltatója van, a Bankmonitor azt javasolja, januárban nézzen utána az adóelőleg-nyilatkozatnak, hogy a jóváírást helyesen alkalmazzák.
• Tudja, hol nem nyer semmit. A 25 év alattiak már most sem fizetnek szja-t, így nekik a jóváírás nem hoz előnyt. A Privátbankár szerint az ekho 9,5%-os szja-részére sem alkalmazható.
• Ellenőrizze a családi kedvezményeket. Az Index számítása szerint egy havi 500 ezer forintot kereső kétgyermekes anya alig több mint 8000 forint jóváírást kapna, mégis mintegy 66 ezer forinttal kevesebbet vinne haza, mint idén. Ha anyakedvezményt vesz igénybe, számolja ki a saját 2027-es bérjegyzékét, ahelyett hogy feltételezné, hogy jobban jár.

A várható 2027-es bruttó bérét egy bérkalkulátorral kiszámolva látja a leggyorsabban, mennyit ér Önnek a jóváírás, és egy ajánlatból mennyi a valóban új pénz. Ha bértárgyalás előtt áll, ez a megbontás konkrét számot ad a kezébe.

HR- és bérszámfejtő csapatoknak: bevezetés és a tárgyalási kérdés

Az Index szerint a munkáltatók automatikusan alkalmazzák a jóváírást, így az operatív teher a bérszámfejtésre hárul. Mivel a jóváírás a bruttó bérrel együtt csökken, minden hónap keresetét követnie kell, és az Index szerint az év közbeni prémiumok csökkenthetik. A több munkáltatós esetek különös figyelmet igényelnek, mert a jóváírás évente legfeljebb 12 jogosultsági hónapra jár, a dolgozók pedig a januári nyilatkozatra támaszkodnak a helyes alkalmazáshoz.

A bérek terén a jóváírás érvet ad a munkáltatók kezébe, költségmegtakarítást viszont nem. Azok a szervezetek, amelyek erre hivatkozva 4%-on tartják a bruttó emelést, talán gyorsabban megállapodnak, ám a nevüket egy olyan emeléshez adják, amelyet az állam finanszíroz. Az alacsony bérű dolgozóknál, akik látják, hogy bruttó bérük alig mozdul, ez olyan megítélési kockázat, amelyet a megtartás szempontjaival együtt érdemes mérlegelni. Azok a csapatok, amelyek a két elemet (munkáltatói emelés és adójóváírás) külön kommunikálják, jellemzően elkerülik azt a felháborodást, amely akkor következik, ha a dolgozók maguk jönnek rá a különbségre.

Ugyanez az adócsomag megemeli a rehabilitációs hozzájárulást is azoknál a legalább 250 főt foglalkoztató cégeknél, amelyek nem teljesítik a megváltozott munkaképességűek foglalkoztatására vonatkozó kvótát – ez újabb tétel a 2027-es költségvetés tervezésében.

A 2027-es adójóváírás valódi nettó nyereség az alacsony keresetűeknek: a minimálbérnél a legnagyobb, a kétszeresénél pedig már eltűnik. Bruttó béremelést azonban nem helyettesít, és a mostani minimálbér- és kollektívszerződés-tárgyalások eredménye dönti el, hogy a dolgozók mindkettőt megkapják-e, vagy csak az egyiket. Ha ismeri a bruttó bérét, és tudja, hogyan viszonyul a hasonló munkakörökéhez, sokkal könnyebben meg tudja különböztetni a kettőt.